今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)再大的胸躺下都是平的，胸明明很大但为什么一躺下就平了。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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